La loi de finances 2025 a été adoptée. Découvrez les principales mesures pour les particuliers.
Le barème de l’impôt sur le revenu est revalorisé de 1,8 % pour chacune des tranches pour neutraliser les effets de l’inflation sur l’imposition des ménages.
- Entre 11 498 et 29 315 euros (revenus) : 11 % (taux d’imposition)
- Entre 29 316 et 83 823 euros : 30 %
- Entre 83 824 et 180 294 euros : 41 %
- Tranche de revenus supérieure à 180 294 euros : 45 %
Les ménages les plus aisés, avec un revenu fiscal annuel supérieur à 250 000 euros pour une personne seule et 500 000 euros pour un couple avec un taux d’imposition sur le revenu inférieur à 20 %, seront assujettis, en 2025, à une contribution différentielle.
Dispositif de réduction d’impôt pour les dons prolongé
Le dispositif dit « Coluche » qui permet aux donateurs de bénéficier d’une réduction d’impôt à hauteur de 75 % de leurs dons aux associations d’aide aux personnes en difficulté est maintenu. De plus, le dispositif est élargi aux associations de lutte contre les violences faites aux femmes et les violences domestiques.
Renforcement du prêt à taux zéro
La loi de finances pour 2025 étend le prêt à taux zéro à tous les logements neufs sur l’ensemble du territoire du 1er avril 2025 au 31 décembre 2027.
Évolution de la fiscalité des locations meublées non professionnelles
La loi de finances rehausse la fiscalité sur les plus-values réalisées lors de la revente d’un bien immobilier, mis en location meublée non professionnelle (LMNP), en réintégrant l’amortissement comptable déductible des recettes locatives imposables, dans le calcul de la plus-value de cession. Sont exclues de cette évolution fiscale les résidences étudiantes, les résidences seniors et les résidences pour personnes handicapées.
En revanche, les propriétaires seront toujours exemptés d’impôt sur les plus-values de cession après une détention de 22 ans de leur logement et de cotisations sociales après 30 ans.
Succession et transmission
Les dons familiaux d’argent (enfants, petits-enfants, arrières petits-enfants) sont exonérés de droits de mutation s’ils sont destinés à l’achat ou à la construction d’une résidence principale, ainsi qu’aux travaux de rénovation énergétique du bien. Cette exonération est plafonnée à 100 000 euros par donateur et 300 000 euros par bénéficiaire à condition de conserver le bien pendant au moins cinq ans.
Évolution du Chèque énergie
L’article 173 de la loi de finances précise les modalités du chèque énergie et les conditions d’attribution. L’Agence de Services et de Paiement (ASP) émet les chèques énergie, identifie les bénéficiaires à partir des données de l’administration fiscale, des gestionnaires de réseaux d’électricité et des fournisseurs d’électricité, ainsi que des demandes directes.
La loi de finances prévoit une hausse de la TVA à 20 % sur les abonnements d’électricité et de gaz pour « se mettre en conformité avec le droit européen ».
Transport
Le barème du malus automobile est réhaussé progressivement de 2025 à 2027. Le seuil de déclenchement est fixé à 113g/km de CO2 avec un malus de 50 euros en 2025. Le malus progresse ensuite gramme par gramme jusqu’au plafond de 192g/km de CO2 avec un montant maximum de 70 000 euros en 2025.
À partir du 1er juillet 2026, les véhicules 100 % électriques ne seront plus exonérés du malus au poids mais bénéficieront d’un abattement de 600 kg.
La taxe de solidarité sur les billets d’avion
L’augmentation de la taxe de solidarité sur les billets d’avion s’appliquera à partir du 1er mars 2025, selon la classe et les destinations :
- En France ou en Europe : 7.40 euros (classe économique), 30 euros (classe affaires), 210 ou 240 euros (aéronef d’affaires, selon le type d’avion).
- Destinations intermédiaires : 15 euros (classe économique), 80 euros (classe affaires), 675 ou 1015 euros (aéronef d’affaires, selon le type d’avion).
- Destinations lointaines : 40 euros (classe économique), 120 euros (classe affaires), 1025 ou 2100 euros (aéronef d’affaires, selon le type d’avion).
