Les montants de déduction des pensions alimentaires versées à un enfant majeur ou à un ascendant dans le besoin ont été actualisés pour la déclaration d’impôt 2025.
Les pensions alimentaires que vous versez à un proche (enfant majeur, ex-conjoint et ascendant) sont déductibles de vos revenus imposables sous certaines conditions.
Les descendants (enfants, petits-enfants, etc.) sont tenus d’aider un ascendant (parent, beau-parent ou grand-parent) qui n’est pas en mesure d’assurer ses besoins fondamentaux (se loger, se nourrir, se soigner…). On parle d’obligation alimentaire. Elle se matérialise par une aide qui peut être apportée sous forme d’argent ou en nature pour couvrir tout ce qui est nécessaire à la vie courante d’un proche. L’obligation alimentaire ne s’applique pas aux frères, sœurs, oncles, tantes et cousins. Les aides apportées à ces personnes ne sont donc pas déductibles.
Les pensions alimentaires versées à l’ex-conjoint(e)
Vous êtes divorcé.e ou en instance de divorce, vous pouvez déduire la pension alimentaire versée à votre ex-mari (ou ex-femme) si les conditions suivantes sont remplies :
- être séparé, divorcé ou en instance de séparation ou de divorce,
- faire l’objet d’une imposition séparée,
- les pensions doivent être versées en vertu d’une décision de justice ou d’une convention de divorce par consentement mutuel,
- les pensions doivent avoir un caractère alimentaire (nourriture, logement…).
Les sommes versées à titre de dommages et intérêts et celles versées à la suite d’un accord à l’amiable (non validées par un juge) ne peuvent quant à elles pas être déduites.
Si vous versez une prestation compensatoire à votre ex-époux(se) à la suite d’un divorce, vous pouvez :
- la déduire de vos revenus imposables si la prestation compensatoire est versée sous forme de rentes,
- ou bénéficier d’une réduction d’impôt si la prestation compensatoire est versée sous forme de capital en une fois ou étalée sur au moins 12 mois. La réduction d’impôt est alors de 25 % du montant fixé par le juge.
Vous êtes toujours marié.e, mais séparé.e
Dans ce cas, la contribution aux charges du mariage est déductible si vous respectez les conditions suivantes :
- le montant a été fixé par un juge,
- vous et votre conjoint(e) faites l’objet d’impositions distinctes. C’est le cas, par exemple, des époux mariés sous le régime de la séparation de biens et ne vivant pas ensemble, ou de l’abandon du domicile conjugal lorsque chacun dispose de revenus distincts.
Suite à une séparation ou à un divorce, vous pouvez déduire la pension versée à vos enfants mineurs dont vous n’avez pas la garde, avec ou en l’absence de jugement. La pension peut être déduite dans son intégralité. Aucune pension alimentaire n’est déductible en cas de garde alternée car vous bénéficiez d’une majoration du nombre de parts de quotient familial.
Dans le cas où l’enfant est majeur, vous pouvez déduire, dans certaines limites, la pension alimentaire versée à un enfant majeur, quel que soit son âge. Il doit être détaché de votre foyer fiscal pour l’impôt sur le revenu, sans ressources ou ne pas pouvoir satisfaire à ses besoins élémentaires par son travail.
